問題1：有限合伙企業(yè)，股東分紅的個稅如何會計處理？

解答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第二條的規(guī)定，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

第三條規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。

因此，不論合伙企業(yè)是否進行實際利潤分配，只要其有利潤，該部分的利潤也應按規(guī)定的分配比例，由合伙人預繳所得稅。也就是說，合伙人繳納所得稅，并不跟合伙企業(yè)利潤分配（分紅）掛鉤。

由于不管合伙企業(yè)是否實際利潤分配，只要有利潤，合伙人就需要預繳所得稅；那么，當合伙企業(yè)實際分配的時候，實際上就是稅后分配，在實際利潤分配（分紅）時反而不再需要扣繳個人所得稅。

由于合伙企業(yè)本身并不是企業(yè)所得稅和個人所得稅的納稅人，因此自然合伙人預繳個稅時，如果是合伙企業(yè)代繳的，實際上合伙企業(yè)對合伙人的一種墊付行為，所以此時的會計處理：

借：其他應收款-xx合伙人

貸：銀行存款

得到實際分配時，再扣回代墊的稅款：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：其他應收款-xx合伙人等

問題2：企業(yè)的老板自己需要交個人所得稅嗎？

解答：根據(jù)憲法及法律規(guī)定，中國公民均有依法納稅的義務(wù)。

中國個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者、在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員，下同）和香港、澳門、臺灣同胞。

因此，不管“老板”是什么身份，只要屬于中國公民或在中國境內(nèi)取得所得，均應依照中國稅法規(guī)定在中國境內(nèi)繳納個人所得稅。

一、有限責任公司或股份有限公司的“老板”

1、在公司任職，取得的工資、獎金等，按照“工資薪金所得”計稅；

2、取得的公司分紅，按照“股息紅利所得”計稅；

3、轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計稅。

二、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)或個體工商戶

1、取得的工資，按照“生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅；

2、實現(xiàn)利潤，不管是否實際分配，按照“生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅；

3、對外投資收回的股息、紅利、利息，不并入企業(yè)經(jīng)營收入，直接按照“股息紅利利息所得”計稅。

因此，所謂的“老板”，需要區(qū)分企業(yè)類型，以及取得收入性質(zhì)，才能準確判斷應該繳納的個人所得稅類型。

問題3：公司收到被投資方公司的分紅需要繳稅嗎？怎么入賬？

解答：《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

因此，被投資公司如果是上市公司，投資企業(yè)持有股票不足12個月的，是不能享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

企業(yè)對外進行股權(quán)投資，根據(jù)企業(yè)投資目的不同，按照現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，收到股息紅利的會計處理是不一樣的。

一、執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的

1、股權(quán)投資計入“交易性金融資產(chǎn)”的，除實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利外，收到股息紅利，貸記“投資收益”；

2、股權(quán)投資計入“長期股權(quán)投資”，且采用成本法核算的，收到股息紅利，貸記“投資收益”；

3、股權(quán)投資計入“長期股權(quán)投資”，且采用權(quán)益法核算的，收到股息紅利，貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”；

4、股權(quán)投資計入“其他權(quán)益投資”，收到股息紅利，貸記“投資收益”。

二、執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的

1、股權(quán)投資計入“短期投資”，除實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利外，收到股息紅利，貸記“投資收益”；

2、股權(quán)投資計入“短期投資”，除實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利外，收到股息紅利，貸記“投資收益”。

問題4：個人完成對方要求，取得的懸賞所得屬于偶然所得還是勞務(wù)報酬？

解答：偶然所得，就是“天上掉餡餅”似的好事，需要有足夠的好遠才有的，常常不需要付出勞務(wù)，比如典型的偶然所得——彩票中獎。而勞務(wù)報酬所得，則與偶然所得相反，沒有“天上掉餡餅”的好事，是需要付出辛勤的勞動才能獲得的報酬。

“懸賞”——2009年出臺的《合同法解釋（二）》第3條：懸賞人以公開方式聲明對完成一定行為的人支付報酬，完成特定行為的人請求懸賞人支付報酬的，人民法院依法予以支持。

也就是說，“懸賞”是合同簽訂中的一種邀約行為，是需要對方完成一定行為才會支付的，支付給對方的報酬。

因此，個人通過完成任務(wù)取得懸賞所得，應按照“勞務(wù)報酬所得”計算個人所得稅。